bAV: Ein starker Pflichtbaustein.

So wird Ihre betriebliche Altersvorsorge (bAV) zu einem überzeugenden Benefit.

Was ist eine betriebliche Altersvorsorge (bAV)?

Die betriebliche Altersversorgung (bAV) ist ein wichtiger Bestandteil moderner Vergütungssysteme. Sie ermöglicht es Arbeitgebern, ihren Mitarbeitenden eine zusätzliche Rente neben der gesetzlichen Rentenversicherung aufzubauen – mit handfesten Vorteilen für beide Seiten.

Die gesetzliche Rentenversicherung allein wird für viele Beschäftigte im Ruhestand nicht ausreichen, um den gewohnten Lebensstandard zu halten. Die bAV setzt hier an: Sie ergänzt die gesetzliche Versorgung durch eine zusätzliche, vom Arbeitgeber organisierte Vorsorge.

Wichtig für Arbeitgeber: Beiträge zur bAV sind steuer- und sozialversicherungsrechtlich begünstigt. Für Unternehmen bedeutet das: Sie können Mitarbeitenden einen echten Mehrwert bieten – und gleichzeitig die Lohnnebenkosten effizient gestalten.

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bAV - ein strategischer Handlungsbereich

Die betriebliche Altersversorgung ist kein „Nice to have“, sondern ein zentraler Bestandteil moderner Personalpolitik und Unternehmensführung. Wer jetzt handelt, sichert sich nicht nur Wettbewerbsvorteile, sondern vermeidet auch spätere Risiken.

Demografie & Fachkräftemangel: Vorsprung durch vorausschauende Versorgung

Der Arbeitsmarkt verändert sich rasant: Gut qualifizierte Fachkräfte sind zunehmend schwer zu finden – und noch schwieriger zu binden. Besonders in der Altersgruppe 30–45 Jahre steigt die Nachfrage nach soliden Vorsorgeangeboten deutlich.

Wer heute eine attraktive bAV anbietet, positioniert sich als verantwortungsvoller Arbeitgeber. Das wirkt sowohl bei Bewerbern als auch bei langjährigen Mitarbeitenden.

Generation Y & Z erwarten mehr als ein Gehalt

Jüngere Generationen denken anders über Arbeit und Sicherheit. Für viele Beschäftigte unter 40 ist ein Angebot zur Altersversorgung ein wichtiges Entscheidungskriterium bei der Arbeitgeberwahl. Eine professionell aufgestellte bAV-Lösung zeigt Wertschätzung und Zukunftsorientierung – das stärkt Ihre Mitarbeiterbindung nachhaltig.

Gesetzliche Verpflichtungen: Oft bekannt – selten vollständig umgesetzt

Bereits seit 2002 haben Arbeitnehmende einen Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung (§1a Abs. 1 BetrAVG). Seit 2019 gilt zusätzlich:

Pflicht zur Bezuschussung: Arbeitgeber müssen 15 % Zuschuss leisten, wenn durch Entgeltumwandlung Sozialversicherungsbeiträge eingespart werden (§1a Abs. 1a BetrAVG).
Informationspflichten: Unternehmen müssen über das Recht auf bAV aufklären.
Bestandsverträge: Auch bestehende bAV-Verträge sind betroffen, Übergangsfristen sind in der Regel bereits ausgelaufen.

Wichtig: Diese Anforderungen sind vielen Unternehmen bekannt, aber nicht immer vollständig oder einheitlich umgesetzt. Gerade im laufenden Geschäftsbetrieb entstehen schnell Lücken, die im Nachhinein unnötigen Klärungsbedarf auslösen können.

Welche Durchführungswege gibt es?

Die bAV kann über fünf gesetzlich definierte Wege umgesetzt werden. Jeder Durchführungsweg hat eigene rechtliche, steuerliche und administrative Besonderheiten. Die Auswahl hängt von Ihren Unternehmenszielen, der Belegschaftsstruktur und bereits vorhandenen Versorgungszusagen ab.

Direktversicherung

Der Klassiker: Der Arbeitgeber schließt eine Rentenversicherung auf das Leben der Mitarbeitenden ab. Beiträge können direkt aus dem Bruttogehalt (Entgeltumwandlung) oder zusätzlich vom Arbeitgeber gezahlt werden. Verwaltung und Haftung sind überschaubar.

Pensionskasse

Ähnlich wie die Direktversicherung, aber über eine spezielle Versorgungseinrichtung organisiert. Pensionskassen sind rechtlich eigenständig und unterliegen der Versicherungsaufsicht. Sie bieten standardisierte Tarife, spielen aber im Vergleich zur Direktversicherung heute keine große Rolle mehr.

Pensionsfonds

Ermöglicht eine chancenorientierte Kapitalanlage mit höherem Renditepotenzial – aber auch mit mehr Schwankung. Eher geeignet für Unternehmen mit Risikobereitschaft und einer längerfristigen Perspektive. Technisch und finanziell komplexer als die ersten beiden Wege.

Unterstützungskasse

Ein ausgelagerter Versorgungsträger, der flexible Zusagen ermöglicht – z. B. für Führungskräfte oder Spezialisten. Meist übernimmt der Arbeitgeber die Finanzierung, hat aber auch eine Rückdeckungsstrategie (über Leben- oder Rentenversicherungen). Steuerlich attraktiv für höhere Versorgungsbeiträge – auch als Entgeltumwandlung nutzbar.

Direktzusage/ Pensionszusage

Der Arbeitgeber verspricht die spätere Rentenzahlung direkt und bildet dafür Rückstellungen in der Bilanz. Geeignet für die gesamte Belegschaft, wird im Mittelstand aber meist für Geschäftsführer und leitende Angestellte verwendet. Verwaltung und Bilanzierung sind aufwendig – aber steuerlich und bilanziell strategisch nutzbar.

Vorteilsvergleich der bAV-Durchführungswege

Gesetzliche & steuerliche Grundlagen der bAV

Die betriebliche Altersversorgung (bAV) ist in Deutschland gesetzlich klar geregelt. Die zentrale rechtliche Grundlage ist das Betriebsrentengesetz (BetrAVG). Es definiert unter anderem den Anspruch von Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern auf Entgeltumwandlung und regelt die Rahmenbedingungen für die Durchführung betrieblicher Versorgungssysteme. Ergänzt wird das BetrAVG durch das Betriebsrentenstärkungsgesetz (BRSG), das seit 2018 zusätzliche Impulse zur Verbreitung der bAV setzt.

Auch in steuerlicher und sozialversicherungsrechtlicher Hinsicht ergeben sich für Arbeitgeber und Arbeitnehmer klare Vorgaben und Gestaltungsmöglichkeiten.

Steuerfreie Beiträge durch Entgeltumwandlung

Arbeitnehmer haben das Recht, Teile ihres Bruttogehalts in eine betriebliche Altersversorgung umzuwandeln. Beiträge zur Direktversicherung, Pensionskasse oder zum Pensionsfonds sind hierbei bis zu 8 % der Beitragsbemessungsgrenze in der gesetzlichen Rentenversicherung steuerfrei (§ 3 Nr. 63 EStG). Zusätzlich sind Beiträge bis zu 4 % dieser Grenze sozialversicherungsfrei.

Die Beiträge werden direkt vom Bruttogehalt abgeführt, wodurch sich das steuer- und ggf. auch das sozialversicherungspflichtige Einkommen für den Mitarbeitenden, aber auch für den Arbeitgeber entsprechend reduziert.

Steuerliche Begünstigung für Arbeitgeber

Leistet der Arbeitgeber freiwillige Beiträge zur bAV, gelten auch diese – innerhalb der genannten Höchstgrenzen – als steuerfreie Leistungen für die Mitarbeitenden. Sie sind in der Regel ebenfalls sozialabgabenfrei, wenn die Voraussetzungen erfüllt sind. Das macht die bAV zu einem vergünstigten Vergütungselement im Vergleich zu einer klassischen Gehaltserhöhung.

Zuschusspflicht des Arbeitgebers

Seit dem 1. Januar 2019 sind Arbeitgeber verpflichtet, einen Zuschuss in Höhe von mindestens 15 % zur Entgeltumwandlung zu leisten, wenn durch die Umwandlung Sozialversicherungsbeiträge eingespart werden (§ 1a Abs. 1a BetrAVG). Diese Zuschusspflicht gilt seit 2022 auch für bereits bestehende Entgeltumwandlungsvereinbarungen.

Steuerliche Behandlung in der Rentenphase

Die späteren Leistungen aus der bAV unterliegen grundsätzlich der Einkommensteuerpflicht. Zudem sind sie – sofern gesetzlich oder freiwillig gesetzlich versichert – beitragspflichtig zur Kranken- und Pflegeversicherung. In vielen Fällen liegt der persönliche Steuersatz im Ruhestand unter dem während der Erwerbsphase, sodass sich unter dem Strich ein steuerlicher Vorteil ergeben kann.

Schutzregelungen bei Insolvenz und Betriebsübergang

Bei Betriebsübergang oder Insolvenz des Arbeitgebers greifen gesetzliche Sicherungsvorschriften, etwa durch das Bürgerliche Gesetzbuch (BGB) oder den Pensions-Sicherungs-Verein (PSVaG) bei Direktzusagen und Unterstützungskassen. Diese Vorschriften dienen dem Schutz der erworbenen Versorgungsanwartschaften der Beschäftigten.

Kosten einer bAV

Die tatsächlichen Kosten einer bAV liegen für Arbeitgeber häufig unter dem nominellen Bruttobeitrag – dank steuerlicher Begünstigungen und gesenkter Sozialabgaben.

Was kostet bAV für Arbeitgeber wirklich?

Beiträge zur bAV sind bis zu bestimmten Höchstgrenzen steuerfrei und meist auch sozialabgabenfrei. Dadurch liegt der tatsächliche Nettoaufwand für Arbeitgeber häufig nur bei etwa 65–75 % des vereinbarten Bruttobeitrags. Mitarbeitende profitieren gleichzeitig von einer geförderten Altersvorsorge, die privat kaum zu vergleichbaren Konditionen erreichbar wäre.

Was muss ich zur Zuschusspflicht wissen?

Gemäß § 1a Abs. 1a BetrAVG besteht bei Entgeltumwandlung eine gesetzliche Zuschusspflicht von 15 %, sofern Arbeitgeber Sozialversicherungsbeiträge einsparen. Seit 2022 gilt dies auch für bestehende Verträge. Der Zuschuss fließt direkt in die Versorgung ein – ohne zusätzlichen Aufwand für die Mitarbeitenden – und sorgt so für spürbare Effekte durch eine Erhöhung der Versorgung bei geringem Eigenaufwand für die Mitarbeitenden.

Wie wirkt sich die bAV auf die Lohnnebenkosten aus?

Durch eine Entgeltumwandlung reduziert sich das sozialversicherungspflichtige Gehalt. Dadurch sinken auch die Lohnnebenkosten des Arbeitgebers. Dafür besteht die Zuschusspflicht, wenn Einsparungen für den Arbeitgeber entstehen. Die Einsparung wird also gezielt zur Stärkung der Mitarbeitervorsorge ohne Mehraufwand für das Unternehmen genutzt. Das Ergebnis: Ein kostenneutraler und wirtschaftlich effizienter Beitrag zur Mitarbeiterbindung mit direktem Mehrwert für beide Seiten.

Können bestehende bAV-Verträge optimiert werden?

In vielen Unternehmen laufen veraltete bAV-Verträge mit schwacher Performance, lückenhafter Dokumentation oder nicht genutzten Fördermöglichkeiten. Oft fehlt es an Transparenz. Ja, Verträge können optimiert werden und dadurch mehr Leistung bei gleichem Beitrag leisten. Zudem steigt das Vertrauen in die Versorgung, wenn Prozesse nachvollziehbar und verständlich sind.

bbselect-Leistungsspektrum im Bereich der bAV

Viele Unternehmen unterschätzen die finanziellen Folgen einer unzureichend dokumentierten oder falsch umgesetzten bAV. Wer z. B. Entgeltumwandlung anbietet, aber den Zuschuss nicht leistet, kann Jahre später zur Nachzahlung verpflichtet werden. Übrigens auch bei ausgeschiedenen Mitarbeitenden.

Fehlerhafte Informationspflichten können zu Schadensersatzforderungen führen. Bei unklaren Versorgungszusagen haftet oft das Unternehmen – nicht der Versicherer. Deshalb legen wir großen Wert auf eine ehrliche Beratung auf Augenhöhe.

Unser Ansatz: Wir gestalten mit Ihnen eine bAV-Strategie, die strukturiert, verständlich und sauber dokumentiert ist. So bleiben Aufwand, Verantwortung und Nutzen in Balance. Wir achten auf eine komfortable Umsetzung, die sich in Ihre vorhandenen Abläufe integriert und auf Klarheit statt Komplexität setzt.

Erstellung Ihres Pension Benefits-Konzepts

Vor Erstellung eines Konzepts ist zum Einen die Analyse Ihrer bestehenden bAV-Versorgungen unerlässlich. Es gilt zu überprüfen, welche Versorgungen überhaupt in Ihrem Unternehmen vorhanden sind, ob diese noch den Anforderungen in Ihrem Unternehmen entsprechen oder sogar potenzielle Risiken beinhalten, z.B. aufgrund von Ungleichbehandlungen oder weil noch nicht alle Gesetzesänderungen seit Einführung vollumfänglich berücksichtigt worden sind.

Zum Anderen ist eine präzise Zielsetzung unerlässlich. Dabei stehen verschiedene Ziele häufig im Konflikt zueinander, was insbesondere auch eine Priorisierung der Ziele erfordert:

Erhöhung der Arbeitgeberattraktivität / Mitarbeitergewinnung
Erhöhung der Mitarbeiterzufriedenheit / Mitarbeiterbindung
Niedrige Kosten
Zielgerichteter Einsatz der Ressourcen für messbare Mehrwerte
Kalkulierbarkeit
Reduzierung von Haftungsrisiken
Vereinheitlichung der Versorgungsangebote
Reduzierung des Verwaltungsaufwandes
Schlanke Prozesse

Anhand der mit Ihnen besprochenen Parameter erstellen wir Ihr Pension Benefits-Konzept. Unser Fokus liegt dabei auf maximaler Haftungssicherheit – je nach Situation können wir als Kooperationspartner großer Steuerberatungs- und Rechtsanwaltskanzleien auf weitere bAV-Experten zurückgreifen.

Alle Durchführungswege und mehr

Bei Erstellung Ihres Pension Benefits-Konzepts finden wir eine individuelle Lösung für Sie, da wir grundsätzlich alle Durchführungswege der bAV betreuen, aber auch weitere Felder bei Bedarf abdecken können:

Direktzusage
Unterstützungskasse
Direktversicherung (§ 3.63 EStG und § 40b EStG)
Pensionskasse
Pensionsfonds
Zeitwertkonten
Altersvorsoge
Berufsunfähigkeitsschutz

Außerdem ist bbselect zugelassener Vermittler nach § 3 Abs. 2 WpIG der BfV Bank für Vermögen AG.

Attraktive Anbieter- und Produktauswahl

Bei Pension Benefits-Konzepten mit Rückdeckungen oder versicherungsförmigen Durchführungswegen kommt der Auswahl der Anbieter und Produkte eine besondere Bedeutung zu. Ausgehend von Ihren Anforderungen berücksichtigt die Auswahl u.a. folgende Aspekte:

Finanzielle Stabilität des Anbieters
Überschussbeteiligung
Kapitalanlageerfolg
Qualität des Bedingungswerks
Qualität des Kundenservices
Marktpositionierung und bAV-Expertise
Preis-Leistungs-Verhältnis
Schlanke Prozesse

Sie können bei uns auch spezielle Gruppenvertragskonditionen erhalten – insbesondere im Bereich der betrieblichen Berufsunfähigkeitsabsicherung

Implementierung Ihres Pension-Benefits-Konzepts

Nach Erstellung des Pension Benefits-Konzepts ist für eine erfolgreiche Implementierung noch allerhand zu tun. Wir unterstützen Sie auch hierbei, indem wir vielfältige Aufgaben übernehmen:

Einrichtung von Gruppenverträgen
Formularwesen
Erstellung eines innerbetrieblichen Kommunikationskonzeptes
Benchmark

Neben den administrativen Vorbereitungen ist vor allem die innerbetriebliche Kommunikation dafür entscheidend, dass Ihr Pension Benefits-Konzept von Ihren Mitarbeitern angenommen und am Ende wertgeschätzt wird.

Betreuung Ihres Pension-Benefit-Konzepts

Nach erfolgreicher Implementierung fängt unsere Aufgabe häufig erst an, denn wir verstehen uns als langfristiger Dienstleister. Neben Mitarbeiterberatungen und Pensionsverwaltung halten wir das eingerichtete Pension Benefits-Konzept im Blick. Wir beobachten den Markt und informieren Sie über Produktänderungen. Außerdem verfolgen wir speziell zur bAV Gesetzesänderungen sowie aktuelle Rechtsprechungen. Wir informieren Sie und sprechen Handlungsempfehlungen aus. So bleiben auch Sie stets „auf dem Laufenden“.

Ihr Ansprechpartner

Wenn Sie mehr über die Vorteile und Möglichkeiten der betrieblichen Altersvorsicherung (bAV) erfahren oder eine detaillierte Beratung wünschen, füllen Sie einfach unser Kontaktformular aus. Wir helfen Ihnen gerne weiter und finden gemeinsam die passende Lösung für Ihr Unternehmen.

FAQ

Warum ist eine bAV für Unternehmen relevant?

Die gesetzliche Rente allein wird für viele Beschäftigte im Alter nicht ausreichen. Unternehmen, die über eine betriebliche Altersversorgung (bAV) zusätzliche Vorsorgemöglichkeiten anbieten, positionieren sich als verantwortungsbewusste Arbeitgeber.

Gleichzeitig erfüllen sie gesetzliche Vorgaben, verbessern ihre Attraktivität im Wettbewerb um Fachkräfte und stärken die langfristige Bindung ihrer Mitarbeitenden. ohne dabei hohe Zusatzkosten zu verursachen.

Was passiert mit der bAV bei einem Arbeitgeberwechsel?

Bei einem Arbeitgeberwechsel bestehen in der Regel mehrere Möglichkeiten: Bestehende Verträge können – je nach Anbieter und Durchführungsweg – zum neuen Arbeitgeber übertragen, privat fortgeführt oder beitragsfrei gestellt werden.

Für Unternehmen ist es wichtig, strukturierte Prozesse für ausscheidende Mitarbeitende zu haben, um administrative Aufwände zu minimieren und rechtliche Anforderungen sauber zu erfüllen. Eine transparente Kommunikation erhöht zudem das Vertrauen in die bAV bei Neu- und Bestandsmitarbeitenden.

Wie hoch ist die Steuerbelastung bei Rentenauszahlungen aus der bAV?

Die Auszahlungen aus der betrieblichen Altersversorgung unterliegen im Rentenalter der Einkommensteuerpflicht. In der Praxis fällt die Steuerlast für viele Rentner jedoch geringer aus als während der aktiven Erwerbsphase, da das zu versteuernde Einkommen meist niedriger ist.

Können bestehende bAV-Verträge optimiert werden?

Ja. Viele Unternehmen haben bAV-Verträge, die nicht mehr zu aktuellen Anforderungen oder Rahmenbedingungen passen. Häufig sind Rendite, Förderquoten oder vertragliche Regelungen nicht mehr zeitgemäß. Auch Dokumentation und Kommunikation gegenüber Mitarbeitenden entsprechen oft nicht den heutigen Standards.
Eine strukturierte Bestandsanalyse schafft Klarheit: Sie zeigt Optimierungspotenziale auf – etwa durch bessere Konditionen, effizientere Abwicklung oder höhere Transparenz. So kann die betriebliche Altersversorgung als modernes und nachvollziehbares Instrument zur Mitarbeiterbindung weiterentwickelt werden.